Page 634 - 《混合所有制改革法律法规政策汇编》

第三篇 国企改革“1+N"政策体系之“N”

行资产重组的，一级以下子公司产权转让由控股（集团）公司负责。

其中，国有金融企业拟直接协议转让境外控股上市公司股份的，应当

按规定报主管财政部门审批。

五、国有金融企业应规范境外机构财务管理，严格执行金融企业

财务制度和财务管理规定。

国有金融企业应严格执行《金融企业财务规则》（财政部令第 42

号），加强境外机构的财务管理，规范境外机构的财务行为。国有金

融企业应严格按照我部《关于严禁金融机构在海外设立小金库的通

知》（财金[2010]191 号）和《财政部关于印发<禁止金融机构设置“小

金库”的财务管理规定>的通知》（财金[2005]67 号）要求，禁止在

境外设立“小公账”、“账外账”，禁止通过各种渠道在境外设置“小

金库”。对金融机构与境外金融机构业务往来中收取的“回惠”、“回

扣”、“回佣”和外派人员名义工资与实际工作差额部分统一并入金融

机构法定账户核算。金融机构派遣人员到境外培训、考察的费用，以

及境外业务需要的招待费等正常支出，按规定渠道列支。

六、国有金融企业应完善境外机构授权经营机制，加强内控体系

建设。

金融企业境外机构应建立现代公司治理机构，加强内部制衡，保

证决策程序科学。国有金融企业应建立健全境外机构内部管理制度，

完善内控和风险管理体系，建立对境外资产的风险监测机构，从源头

上加大风险防范力度。国有金融企业应加强对境外机构的内部审计

力度，及时排查潜在风险及管理漏洞，对违规问题要及时纠正，安排

法律法规对相关责任人进行责任追究，并制定整改措施。

七、国有金融企业应针对审计、监督等监督检查部门对境外机

构检查中发现的问题，及时予以整改，并举一反三，研究完善相关

制度。

二〇一〇年七月十三日

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