Page 1150 - 《混合所有制改革法律法规政策汇编》

第三篇 国企改革“1+N"政策体系之“N”

被划转资产的原计税基础计算折旧扣除或摊销。

四、按照《通知》第三条规定进行特殊性税务处理的股权或资产

划转，交易双方应在协商一致的基础上，采取一致处理原则统一进行

特殊性税务处理。

五、交易双方应在企业所得税年度汇算清缴时，分别向各自主管

税务机关报送《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》

（详见附件）和相关资料（一式两份）。

相关资料包括：

1.股权或资产划转总体情况说明，包括基本情况、划转方案等，

并详细说明划转的商业目的；

2.交易双方或多方签订的股权或资产划转合同（协议），需有权

部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；

3.被划转股权或资产账面净值和计税基础说明；

4.交易双方按账面净值划转股权或资产的说明（需附会计处理

资料）；

5.交易双方均未在会计上确认损益的说明（需附会计处理资料）；

6.12 个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的承

诺书。

六、交易双方应在股权或资产划转完成后的下一年度的企业所

得税年度申报时，各自向主管税务机关提交书面情况说明，以证明被

划转股权或资产自划转完成日后连续 12 个月内，没有改变原来的实

质性经营活动。

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