Page 683 - 《混合所有制改革法律法规政策汇编》

第三篇 国企改革“1+N"政策体系之“N”

的外汇管理，改革外汇登记要求，进一步促进投资便利化。优化国内

企业境外收购的事前信息报告确认程序，加快办理相关核准手续。提

高经营者集中反垄断审查效率。企业兼并重组涉及的生产许可、工商

登记、资产权属证明等变更手续，从简限时办理。

三、改善金融服务

（五）优化信贷融资服务。引导商业银行在风险可控的前提下积

极稳妥开展并购贷款业务。推动商业银行对兼并重组企业实行综合

授信，改善对企业兼并重组的信贷服务。

（六）发挥资本市场作用。符合条件的企业可以通过发行股票、

企业债券、非金融企业债务融资工具、可转换债券等方式融资。允许

符合条件的企业发行优先股、定向发行可转换债券作为兼并重组支

付方式，研究推进定向权证等作为支付方式。鼓励证券公司开展兼并

重组融资业务，各类财务投资主体可以通过设立股权投资基金、创业

投资基金、产业投资基金、并购基金等形式参与兼并重组。对上市公

司发行股份实施兼并事项，不设发行数量下限，兼并非关联企业不再

强制要求作出业绩承诺。非上市公众公司兼并重组，不实施全面要约

收购制度。改革上市公司兼并重组的股份定价机制，增加定价弹性。

非上市公众公司兼并重组，允许实行股份协商定价。

四、落实和完善财税政策

（七）完善企业所得税、土地增值税政策。修订完善兼并重组企

业所得税特殊性税务处理的政策，降低收购股权（资产）占被收购企

业全部股权（资产）的比例限制，扩大特殊性税务处理政策的适用范

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