Page 1027 - 《混合所有制改革法律法规政策汇编》

第三篇 国企改革“1+N"政策体系之“N”

构），每年至少应审计 1 次。完善审计方式方法，配备具备外语能力、

熟悉国际法律的复合型审计人员，探索开展向重要境外企业（机构）

和重大境外项目派驻审计人员，根据工作需要可聘请境内外中介机

构提供服务支持。

（二十）突出境外内部审计重点关注领域。聚焦境外经营投资立

项、决策、签约、风险管理等关键环节，围绕境外经营投资重点领域

以及境外大额资金使用、大额采购等重要事项，对重大决策机制、重

要管控制度和内控体系有效性进行监督，保障境外国有资产安全，提

升国际化经营水平。

七、加强内控体系审计，促进提升企业

内控体系有效性

（二十一）规范有效开展内控审计。将企业内控体系审计纳入内

部审计重点工作任务，围绕企业内部权力运行和责任落实、制度制定

和执行、授权审批控制和不相容职务分离控制等开展监督，倒查企业

内控体系设计和运行缺陷。突出重大风险防控审计，重点检查企业重

大风险评估、监测、预警和重大风险事件及时报告和应急处置等工作

开展情况，以及企业合规建设、合规审查、合规事件应对等情况。规

范开展对投资决策、资金管理、招投标、物资采购、担保、委托贷款、

高风险贸易业务、金融衍生业务、PPP 业务等重点环节、重要事项以

及行业监管机构发现的风险和问题的专项内控审计，切实促进提升

内控体系有效性。

八、压实整改落实责任，促进审计整改

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